КАЗГЮУ (Казахский гуманитарно-юридический университет)

Контрольная

на тему: «Налоговое право»

по дисциплине: «Налоговое право»

2020

2600.00 KZT

Налоговое право

Тип работы: Контрольная

Дисциплина: Налоговое право

Работа защищена на оценку «4» без доработок.

Уникальность свыше 40%.

Работа оформлена в соответствии с методическими указаниями учебного заведения.

Количество страниц - 19.

Оформить заказ

Кейс 1
Кейс 2
Кейс 3
Кейс 4
Кейс 5
Кейс 6

Кейс 1

Индивидуальный предприниматель «ИП Иванов» осуществляет расчеты с бюджетом в общеустановленном порядке, оказывает маркетинговые услуги, не состоит на регистрационном учета по налогу на добавленную стоимость, имеет одного наемного работника.

Имеется следующая информация по доходам работника за сентябрь 2020 года:

Должностной оклад работника 220 000 тенге.

По итогам года начислена премия в размере оклада.

Работник снимает квартиру, арендную плату в размере 100 000 ежемесячно оплачивает работодатель.

В связи с семейными обстоятельствами работнику оказана материальная помощь в размере 80 000 тенге.

Работнику ежемесячно оплачивается питание в размере 10 000 тенге.

Работником предоставлено заявление о предоставлении налогового вычета по медицинским услугам, оказанным его ребенку и подтверждающие документы (чеки ККМ, копия лицензии медицинского учреждения и счет-фактура, выписанная на супругу работника) на сумму 20 000 тенге.

Также работник представил документы об оплате ежемесячного долга по кредиту, взятому на строительство жилого дома в Жилищном строительном сберегательном банке. Ежемесячная сумма основного долга составляет 60 000 тенге, сумма вознаграждения – 2 000 тенге.

В связи с несвоевременным перечислением обязательных пенсионных взносов за прошлый налоговый период, в декабре на пенсионный счет работника перечислена пеня в размере 4 000 тенге.

Выплата доходов производится в последнее число месяца.

У работника на иждивении находятся жена и ребенок.

Также имеется следующая информация по деятельности индивидуального предпринимателя:

Реализованы маркетинговые услуги на сумму 15 000 000 тенге, из них оплачено заказчиками 12 678 000 тенге.

Расходы, направленные на получение дохода за год составили 15 655 324 тенге.

Индивидуальный предприниматель других видов доходов в течении года не имел, соответственно стандартный вычет в размере минимальной заработной платы не использовал.

Заявленный доход для целей исчисления обязательных пенсионных взносов указан в размере 60 000 тенге ежемесячно.

Требуется

Определить налоговые обязательства индивидуального предпринимателя по доходам работника.

Определить налоговые обязательства индивидуального предпринимателя по своей предпринимательской деятельности.

Решение

Налоговые обязательства индивидуального предпринимателя по доходам работника:

Индивидуальные предприниматели на ОУР производят ежемесячную уплату налогов и социальных платежей за работников и за самого себя (в свою пользу). По начисленным доходам работников, а также рассчитанным налогам, взносам и отчислениям за работников и за ИП, налогоплательщик ежеквартально представляет Декларацию по форме 200.00.

Расчет и уплата за работников Налоги и отчисления за работников: обязательные пенсионные взносы;

индивидуальный подоходный налог;

социальные отчисления;

отчисления и взносы на обязательное социальное медицинское страхование;

социальный налог

Кейс 2

Табачная фабрика «LD» имеет следующие данные по реализации в 2020 году продукции собственного производства:

Единицы измерения

Январь

Февраль

Март

Сигареты с фильтром

пачек

2300 000

2100 000

1900 000

Сигареты без фильтра

пачек

32 000

40 500

35 500

Сигары

коробок

10 500

15 200

19 500

В каждой пачке 20 сигарет, в каждой коробке 5 сигар.

Требуется

Определить налоговые обязательства по акцизу.

Решение

Налоговые обязательства.

Согласно подпункту 6 пункта 1 статьи 88 Налогового кодекса налогоплательщики, осуществляющие деятельность по производству и (или) оптовой реализации табачных изделий, подлежат постановке на регистрационный учет в качестве налогоплательщика, осуществляющего отдельные виды деятельности.

Поэтому, если организация будет заниматься деятельностью по оптовой и розничной реализации табачной продукции, то такая постановка на учет является обязательной.

Если организация будет заниматься только розничной реализацией без осуществления оптовой реализации, то постановка на учет не требуется.

На осуществление деятельности по оптовой и розничной торговле табачными изделиями также не требуется лицензия.

Согласно Правилам маркировке акцизными марками подлежат табачные изделия, упакованные в потребительскую тару.

Кейс 3

ТОО Дельфин 20 февраля 2020 года приобрело здание магазина одежды стоимостью 154000000 тенге, общая площадь торговых и подсобных помещений - 200000 кв. метров, расположенного на земельном участке общей площадью 12000 кв. м., площадь земельного участка, прилегающая к магазину, составляет 2 500 кв. метров.

Требуется

Определить налоговые обязательства юридического по налогу на имущество за 2020 год.

Указать формы налоговой отчетности, подлежащие представлению в налоговый орган по налогу на имущество

Определить налоговые обязательства юридического лица по земельному налогу.

Указать формы налоговой отчетности подлежащие представлению в налоговый орган по земельному налогу.

Решение

Налоговые обязательства юридического лица по налогу на имущество:

154 000 000/13*1,5%=177 692,3 тг

В отношении налога на имущество

Налог на имущество представлен в Налоговом кодексе в разделе 15.

В соответствии с пунктом 1 статьи 394 Налогового кодекса плательщиками налога на имущество являются юридические лица, имеющие объект налогообложения на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления на территории Республики Казахстан.

Согласно подпунктов 1),4) пункта 2 статьи 396 Налогового кодекса не являются объектами налогообложения:

земля как объект обложения земельным налогом в соответствии со статьями 375 и 376 настоящего Кодекса;

объекты незавершенного строительства.

Уплата налога производится в бюджет по месту нахождения объектов налогообложения. Налогоплательщиками, за исключением индивидуальных предпринимателей, применяющих специальный налоговый режим для субъектов малого бизнеса, суммы текущих платежей налога вносятся равными долями не позднее 25 февраля, 25 мая, 25 августа и 25 ноября налогового периода.

Кейс 4

Задача 23

ТОО «Агро», работающее в специальном налоговом режиме для юридических лиц-производителей сельскохозяйственной продукции и сельских потребительских кооперативов, имеет по состоянию на 1 января 2020 года имеет на праве собственности следующие автотранспортные средства, используемые для перевозки сельскохозяйственной продукции:

автопогрузчик

зерноуборочный комбайн

Кроме того, 25 октября 2020 года приобретен грузовой автомобиль КАМАЗ грузоподъемностью 8 тонн.

Требуется

Определить сумму налога на транспортные средства к уплате в 2020 году и сроки уплаты.

Указать сроки представления и формы налоговой отчетности, подлежащие представлению в 2020 году налогу на транспортные средства.

Решение

Налоговым кодексом, пунктом 3 статьи 490, установлены категории, которые не уплачивают налог на транспортные средства:

1. Юридические лица - производители сельскохозяйственной продукции, продукции аква-культуры, а также глава и члены к/х или ф/х по специализированной сельскохозяйственной технике. Перечень техники, по которой не производится уплата транспортного налога указанной категорией, установлен Приказом Заместителя Премьер-Министра РК - Министра сельского хозяйства РК от 23 февраля 2018 года № 86.

Кейс 5

Капаров А.Б 16 августа 2020 года продало легковой автомобиль 2012 года выпуска с объемом двигателя 4765 куб.см. юридическому лицу.

Кроме того, физическое лицо на 1 января текущего года имеет на праве собственности грузовой автомобиль Камаз 1999 года выпуска, полученный в качестве пая в результате выхода из крестьянского хозяйства грузоподъемность 5 тонн.

Требуется

Определить период налоговых обязательств каждого лица.

Исчислить сумму налога на транспортные средства к уплате физическим и юридическим лицом.

Указать сроки уплаты для каждого лица по налогу на транспортные средства

Указать формы налоговой отчетности по налогу на транспортные средства, подлежащие представлению каждым.

Решение

Транспортный налог для юридического лица будет рассчитываться с 1 числа месяца приобретения - с августа по декабрь, за 5 месяцев.

Легковой автомобиль 2012 года выпуска с объемом двигателя 4765 куб.см:

4765 * 117 МРП = 557 505 тг/ 12 = 46458,75 тг

46458,75 * 5 = 232293,75 тг

Юридические лица по транспортным средствам осуществляют текущие платежи в размере годовой суммы налога. Уплата суммы текущих платежей производится до 5 июля отчетного налогового периода по месту регистрации объектов обложения. Окончательный расчет по налогу в течение 10 календарный после наступления срока представления Декларации 700.00 (до 10 апреля года следующего за отчетным).

Кейс 6

Юридическое лицо, работающее по специальному налоговому режиму на основе упрощенной декларации, на 1 января 2020 года имело на балансе офисное здание, балансовая стоимость которого по состоянию на 1 января 2020 года - 10000000 тенге, площадью 600 кв. м., расположенное в городе Нур-Султан на земельном участке общей площадью 1200 кв.м.

Требуется

Определить налоговые обязательства юридического лица по налогу на имущество за 2020 год.

Определить налоговые обязательства юридического лица по земельному налогу за 2020 год.

Указать формы налоговой отчетности, подлежащие представлению по земельному налогу и налогу на имущество.

Решение

Налоговые обязательства юридического лица по налогу на имущество:

10000000/13*1,5% = 11538,46тг

В отношении налога на имущество

Налог на имущество представлен в Налоговом кодексе в разделе 15.

Согласно подпунктов 1),4) пункта 2 статьи 396 Налогового кодекса не являются объектами налогообложения:

земля как объект обложения земельным налогом в соответствии со статьями 375 и 376 настоящего Кодекса;

объекты незавершенного строительства.

Работа защищена на оценку «4» без доработок.

Уникальность свыше 40%.

Работа оформлена в соответствии с методическими указаниями учебного заведения.

Количество страниц - 19.

Не нашли нужную
готовую работу?

Оставьте заявку, мы выполним индивидуальный заказ на лучших условиях

Заказ готовой работы

Заполните форму, и мы вышлем вам на e-mail инструкцию и реквизиты для оплаты